Самозанятый может работать с ООО: закон о налоге на профессиональный доход (НПД) прямо предусматривает оплату от компаний и ИП по ставке 6%, а пока не израсходован вычет 10 000 рублей - 4%. Условий три: вовремя выдавать чек с ИНН компании на каждую оплату, не работать так, будто ты сотрудник в штате, и не применять НПД к оплате от нынешнего работодателя или бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет.
2 октября 2026 года я сверил этот разбор с текстом закона 422-ФЗ, разъяснениями ФНС и законом о платформенной экономике. Нормы меняются, поэтому перед важным договором открой первоисточники из блока «Источники» внизу страницы. Если ты ещё выбираешь между самозанятостью и ИП и хочешь посчитать налоги на своих суммах, прочитай сравнение налогов для самозанятого и ИП.
Самозанятый и ООО: что разрешает закон
Самозанятый может работать с физлицами, ИП и компаниями. Закон 422-ФЗ устанавливает две ставки в зависимости от того, кто платит:
| Кто платит | Ставка | Пока действует вычет 10 000 рублей |
|---|---|---|
| Человек (физлицо) | 4% | 3% |
| ООО, АО и другие компании | 6% | 4% |
| ИП, если оплачивает для своего бизнеса | 6% | 4% |
Вычет налоговая применяет сама, считать его не нужно. Когда вычет в 10 000 рублей будет израсходован, ставка с компаний станет обычной - 6%.
С твоего дохода на НПД компания не удерживает НДФЛ и не начисляет на выплату страховые взносы. Это предусмотрено статьями 2 и 15 закона 422-ФЗ. Нанять тебя в штат на ту же работу компании обошлось бы дороже, поэтому договор с самозанятым ей выгоден - пока соблюдены условия ниже.
Эксперимент с налогом на профессиональный доход идёт до 31 декабря 2028 года, и до этого срока закон запрещает поднимать ставки и снижать лимит дохода в 2,4 млн рублей за год.
Лендинг для студии, бот для записи клиентов, парсер объявлений или ИИ-агент для отдела продаж - это твоя работа для компании, даже если код за тебя пишет Claude Code. Налоговой неважно, каким инструментом ты собрал результат.
Почему компания осторожничает
Бухгалтерия, которая впервые работает с самозанятым, обычно опасается трёх рисков.
1. Нет чека - нет расхода. Компания на налоге на прибыль или на упрощёнке не может учесть оплату самозанятому в расходах, если нет чека, сформированного по правилам закона (статья 15, части 8 и 9). Отсюда настойчивое «пришли чек».
2. Ты можешь потерять статус. Если на дату оплаты ты уже не самозанятый (превысил лимит 2,4 млн, снялся с учёта), льготы не работают, и компании придётся разбираться с НДФЛ и взносами по выплате обычному физлицу. Поэтому ФНС советует компаниям проверять статус исполнителя на сервисе ФНС и включать в договор обязанность сообщать об утрате статуса. На самом сервисе написано, что он показывает, является ли человек самозанятым, «при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы».
3. Договор могут признать трудовым. Если по факту ты работаешь как сотрудник, ФНС доначислит компании НДФЛ и взносы за весь период договора. Об этом подробно ниже, в разделе про договор.
Есть и четвёртый риск: аннулированные чеки. ФНС прямо пишет, что некоторые исполнители злоупотребляют функцией аннулирования в «Мой налог», и советует компаниям проверять статус чека по его номеру. Если ты аннулируешь чек, по которому компания уже отчиталась, у неё пропадает документ, а без чека закон не даёт учесть расход. Если ошибся в чеке, аннулируй его и сразу выдай правильный, а бухгалтерии напиши, что произошло.
Что попросит бухгалтерия
Документов немного, и все ты можешь получить сам за вечер. Вот что обычно просят и что из этого обязательно по закону:
| Документ | Обязателен по 422-ФЗ | Где взять |
|---|---|---|
| Чек на каждую оплату с ИНН компании | да | формируешь в «Мой налог» после оплаты |
| Справка о постановке на учёт (форма КНД 1122035) | нет, но обычно просят | «Мой налог» - «Прочее» - «Справки» |
| Договор оказания услуг или подряда | нет, но обычно просят | присылает компания или предлагаешь свой |
| Акт выполненных работ | нет, по договорённости | готовишь при сдаче работы |
| Реквизиты для оплаты и ИНН | для перевода | банковское приложение и «Мой налог» |
Справка о постановке на учёт подтверждает, с какой даты ты самозанятый. Её формирует налоговая с электронной подписью, и обычно бухгалтерии достаточно файла.
Закон о самозанятых не требует выставлять счёт на оплату. Если компании удобнее работать по счёту, сделай его в свободной форме с теми же реквизитами, что в договоре.
Отдельно спроси бухгалтерию, как ей удобнее получать чек: на почту, ссылкой или файлом. Передать его можно в электронном виде (на телефон, на почту или через QR-код) или на бумаге - закон допускает оба способа. Весь порядок одного заказа, от договорённости в переписке до чека на остаток, разобран в статье как принимать оплату самозанятым.
Чек юрлицу: ИНН, срок и ошибки
От чека для человека он отличается одним полем, и именно в нём чаще всего ошибаются.
ИНН компании обязателен. Если платит ООО или ИП, в чеке должен стоять ИНН этого заказчика. Сообщить его по закону обязан сам заказчик - возьми ИНН из договора или из платёжного поручения. Чек без ИНН компании оформлен как продажа человеку: налог посчитается по ставке 4% вместо 6%, то есть будет занижен. Это ошибка, и бухгалтерия такой чек не примет.
Срок зависит от способа оплаты. При оплате наличными или электронным средством платежа, например картой, чек выдаётся в момент расчёта. При других безналичных расчётах, к которым обычно относят перевод со счёта компании, закон даёт больше времени: чек нужно сформировать и передать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Если оплата пришла 20 октября, выдай чек не позже 9 ноября. Надёжнее выдать чек в день, когда пришли деньги: так срок точно не нарушишь, и бухгалтерии не придётся напоминать.
Штраф за просрочку. Сведения о расчёте уходят в налоговую через «Мой налог» вместе с чеком. По Налоговому кодексу (статья 129.13) штраф за нарушение порядка или срока их передачи составляет 20% от суммы расчёта, а за повторное нарушение в течение шести месяцев - всю сумму расчёта. При заказе лендинга такой штраф может превысить сам налог.
Название услуги - по договору. В чеке пиши то же, что в предмете договора: «Разработка лендинга по договору № 12 от 01.10.2026», «Настройка чат-бота». ФНС в разъяснениях для компаний упоминает чеки, где указаны реквизиты акта: так бухгалтерии проще связать оплату с документами.
Обычно работа над заказом идёт в таком порядке:
- Компания присылает договор, ты отдаёшь справку о постановке на учёт и реквизиты.
- Сдаёшь работу, при необходимости подписываете акт.
- Деньги приходят на счёт или карту.
- В тот же день формируешь в «Мой налог» чек: покупатель - юрлицо или ИП, ИНН компании, название услуги как в договоре.
- Отправляешь чек бухгалтерии в удобном ей виде.
- Налог за месяц оплачиваешь по квитанции из приложения.
Договор: чем разовая работа отличается от работы в штате
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор, в котором описан результат: сделать сайт, настроить бота, сдать парсер. Риск возникает, если в договоре или в самой работе есть признаки трудовых отношений. Тогда ФНС может решить, что компания так экономит на налогах за сотрудника.
ФНС перечисляла эти признаки в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@. На сайте налоговой они описаны так:
- регистрация человека как самозанятого - обязательное условие заказчика;
- заказчик определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня и время отдыха;
- работник заказчика непосредственно руководит работой самозанятого и контролирует её на рабочем месте;
- самозанятый выполняет работу, используя только материалы, инструменты и оборудование заказчика;
- оплата и учёт работы устроены так же, как по Трудовому кодексу.
В 2025 году налоговая подробнее описала эти признаки на своём сайте. Многие из них можно заметить уже в договоре:
- закреплена трудовая функция вместо разового задания;
- есть график и обязанность соблюдать внутренний распорядок;
- важен процесс труда, результат не определён;
- оплата ежемесячная и фиксированная;
- договор заключается сразу на год;
- от одного заказчика приходит 90% дохода и больше.
Последствия в первую очередь затрагивают компанию. По данным ФНС, ей доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период договора, начислят штраф в размере 40% от неуплаченной суммы, а за нарушение трудового законодательства назначат административный штраф - от 50 до 100 тысяч рублей для юрлица. Поэтому опытная бухгалтерия сама проверяет договор на эти признаки.
Как это выглядит в работе вайбкодера:
| Признак работы в штате | Как выглядит договор на результат |
|---|---|
| «Ежемесячно 60 часов поддержки сайта» с фиксированной суммой | этапы с понятным результатом: «лендинг с формой заявки», «бот записи с выгрузкой в таблицу» |
| Рабочее место и компьютер в офисе компании | работаешь на своём компьютере, используешь свои аккаунты, доступы к системам компании - только для сдачи результата |
| График, планёрки по расписанию, отчёт по часам | срок сдачи и критерии приёмки, остальное - на твоё усмотрение |
| Договор сразу на год «на все задачи» | отдельный договор или заказ на каждый проект |
| Компания - твой единственный заказчик много месяцев | несколько заказчиков, даже если один из них крупный |
Один признак ещё не означает, что договор признают трудовым, но чем таких признаков больше, тем выше риск. Если ты замечаешь у себя три-четыре пункта из левой колонки, это повод обсудить с компанией формат работы. Для доработок и поддержки после сдачи удобнее отдельные небольшие заказы с понятным результатом, чем абонентская плата за «присутствие».
Бывший работодатель: два года не по НПД
Доход по гражданско-правовому договору от твоего нынешнего работодателя или от того, кто был им менее двух лет назад, не облагается налогом на профессиональный доход (статья 6 закона). Договор сам по себе не запрещён - но выплата по нему будет облагаться налогами как обычный доход физлица: компания удержит НДФЛ и заплатит взносы.
Типичная ситуация: ты ушёл из компании, начал собирать сайты и ботов, а бывший начальник предлагает тот же проект «как самозанятому». В течение двух лет со дня окончания трудового договора применять НПД к такому доходу нельзя. Варианты - обычный договор подряда с удержанием налогов или ИП на другом режиме, о нём в следующем разделе.
Если ты сейчас в штате и хочешь брать дополнительные заказы у своего работодателя, налогообложение будет таким же. Работать самозанятым на других заказчиков при этом можно: ограничение касается только своего работодателя.
Платформы с 1 октября 2026 года
В выдаче сейчас много заголовков вида «ограничения на работу с самозанятыми с 1 октября 2026». Речь о законе о платформенной экономике № 289-ФЗ, который вступил в силу 1 октября 2026 года. Это отдельный закон; поправок к закону о самозанятых он не вносит.
Он обязывает оператора посреднической цифровой платформы ограничивать систематическую работу исполнителя-физлица на одного заказчика через эту платформу. Критерий установило Правительство (постановление от 19.06.2026 № 760): больше 60 часов работы на одного заказчика в месяц шесть месяцев подряд. Применяется он в 15 сферах, и среди них есть разработка программного обеспечения (код 62), деятельность в области информационных технологий (код 63) и реклама (код 73).
Что это значит для тебя:
- Если работаешь с компанией напрямую по своему договору, без площадки-посредника, по тексту закона эта норма тебя не касается: обязанность лежит на операторе платформы и относится к работе через платформу.
- Если берёшь заказы через площадку, которая сводит исполнителей и заказчиков, при длительной работе с одним заказчиком площадка может вводить ограничения. Какие конкретно площадки считаются посредническими платформами и как именно они будут ограничивать работу, я в первоисточниках не нашёл - смотри правила своей площадки.
Налоговые условия самозанятых этот закон не меняет: ставки и лимит прежние.
Когда компания требует ИП
Бывает, что бухгалтерия отвечает коротко: «С самозанятыми не работаем, оформитесь как ИП». Это внутренняя политика компании: закон такого требования не устанавливает. Причины обычно такие:
- лимит 2,4 млн рублей в год мал для долгого или крупного проекта, и компания не хочет, чтобы ты потерял статус посреди работы;
- бухгалтерия не хочет следить за чеками и статусом каждого исполнителя;
- был неприятный опыт с аннулированными чеками или проверкой;
- ты бывший сотрудник этой компании, и применять НПД к оплате от неё не получится.
Сначала спроси причину. Если дело в привычке или в «так проще», часто хватает показать справку о постановке на учёт и пообещать чек в день оплаты. Если причина в лимите или компания всё равно требует ИП, вариантов два:
- ИП на НПД. Закон разрешает индивидуальному предпринимателю оставаться самозанятым. Ты получаешь статус ИП и открываешь расчётный счёт, а налог остаётся 6% с компаний, фиксированных взносов нет. Но ограничения самозанятости сохраняются: лимит 2,4 млн, запрет на работников по трудовым договорам, правило про бывшего работодателя. Если компания требует ИП именно из-за них, этот вариант её не устроит.
- ИП на упрощёнке. На упрощёнке платишь налог, например 6% с доходов, и фиксированные взносы за себя, а лимит дохода намного выше. Во сколько это обходится на разных суммах, я посчитал в разборе самозанятости и ИП для программиста: при небольшом доходе ИП заметно дороже из-за взносов.
Если решаешь открывать ИП, понадобятся паспорт, СНИЛС и банк, где будет расчётный счёт: компании платят ИП на расчётный счёт. Многие банки помогают зарегистрировать ИП онлайн. Например, Альфа-Банк готовит документы для налоговой по анкете и выпускает электронную подпись, чтобы подписать их удалённо. Подать заявку на регистрацию ИП в Альфа-Банке можно на странице банка, там же предлагают открыть расчётный счёт.
Реклама. АО «Альфа-Банк», ИНН 7728168971. erid: 2W5zFHrbikZ
В этом абзаце партнёрская ссылка: если откроешь счёт по ней, сайт может получить вознаграждение от банка. На условия для тебя это не влияет. Другие банки тоже регистрируют ИП онлайн, сравни условия обслуживания счёта перед заявкой.
Порядок действий, когда компания прислала договор
- Проверь, что статус самозанятого действует сегодня. Зайди в «Мой налог» и посмотри доход с начала года: если до 2,4 млн осталось меньше суммы договора, обсуди с компанией этапы или ИП заранее.
- Проверь, не был ли ты сотрудником этой компании за последние два года. Если был - НПД здесь не подойдёт, скажи об этом сразу.
- Прочитай предмет договора. Там должен быть результат и срок: «лендинг», «бот», «интеграция с CRM». График, должность и фиксированная месячная оплата «за работу» - повод попросить переписать.
- Отдай справку о постановке на учёт и реквизиты. Справка - в «Мой налог», раздел «Прочее» - «Справки».
- Уточни, как бухгалтерия хочет получать чек и кто подписывает акт.
- После оплаты в тот же день выдай чек с ИНН компании и названием услуги как в договоре. При переводе со счёта крайний срок - 9-е число следующего месяца.
- Не аннулируй отправленный чек без предупреждения. Ошибся - аннулируй, выдай правильный и сообщи бухгалтерии.
Где ты сейчас
- Компания прислала договор и ждёт справку. Выполни пункты 1-5 из раздела выше, это займёт меньше часа.
- Ты ещё не самозанятый, а заказ уже есть. Зарегистрируйся в «Мой налог», а о налогах и выборе режима прочитай в разборе для самозанятого программиста.
- Компания требует ИП. Спроси причину и сравни ИП на НПД и ИП на упрощёнке по разделу выше.
- Ты только начинаешь брать заказы. Сначала научись сдавать результат, за который платят: первые шаги описаны в материале о вайбкодинге для новичков.
Чек-лист
- В «Мой налог» статус самозанятого активен, до годового лимита дохода в 2,4 млн рублей остаётся запас.
- Компания не была твоим работодателем последние два года.
- В предмете договора - результат и срок, а не должность, график и месячная ставка.
- Бухгалтерия получила справку о постановке на учёт и реквизиты.
- На каждую оплату выдан чек с ИНН компании, при переводе со счёта - не позже 9-го числа следующего месяца.
- Ни один отправленный чек не аннулирован без нового чека и сообщения бухгалтерии.
- Если компания требует ИП, ты знаешь причину и выбрал между ИП на НПД и ИП на упрощёнке.
Что дальше
Оформление документов для компании занимает вечер, а повторные заказы приносит работа, которую принимают без переделок. Если ты собираешь для компаний ботов, пригодится разбор того, как создать ИИ-агента под задачу бизнеса. А если пока не понимаешь, как называть то, чем занимаешься, вот кто такой вайбкодер.
Как собрать сайт или бота и проверить результат до сдачи, показываю в курсе ClaudeBase, а готовые настройки и скиллы для реальных заказов собраны в базе: агент находит их сам, когда берёшься за новый проект.